Najczęściej zadawanym przez Was pytaniem podczas dyżuru telefonicznego było to: kiedy i na jakich warunkach można skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej oraz czy wystarczy osiągnąć określony wiek, aby dokonać pomniejszenia dochodu o wydatki na cele rehabilitacyjne?
Poniżej znajdziecie wyjaśnienia, które rozwieją wasze wątpliwości.
ULGA NA WARUNKACH
1. Ulga rehabilitacyjna, podobnie jak każda inna ulga podatkowa, jest przywilejem.
2. Można z niej skorzystać tylko po spełnieniu określonych warunków. Mówi o nich art. 26 ustawy z 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010r., nr 51, poz.307 z późn. zm.).
3. I tak z ulgi rehabilitacyjnej może skorzystać jedynie osoba niepełnosprawna lub też podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, który poniósł w roku podatkowym wydatki na cele rehabilitacyjne lub związane z ułatwieniem wykonywania funkcji życiowych.
4. Za osobę niepełnosprawną, w myśl przepisów podatkowych, uznaje się taką, która posiada:
* orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
* lub decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
* albo orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 lat, wydane na podstawie odrębnych przepisów.
Oznacza to, że samo osiągnięcie przez podatnika określonego wieku nie uprawnia go do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
5. Istotny jest fakt, iż podatnik będący osobą niepełnosprawną nie dokona automatycznie odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Kolejnym warunkiem, który trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi jest bowiem poniesienie w roku podatkowym wydatków na cele rehabilitacyjne.
Czytaj też: Państwo dopłaci do niań
JAKIE WYDATKI ODLICZYSZ
Pamiętać należy jednak o tym, iż nie każdy wydatek dotyczący osoby niepełnosprawnej uprawnia do odliczenia w ramach ulgi.
Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, na przykład:
* adaptacja i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych - stosownie do potrzeb związanych z niepełnosprawnością,
* zakup i naprawa sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji - z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
* o**dpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego**, w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych.
ZBIERAJ RACHUNKI
Nie ma ustawowego obowiązku dokumentowania wydatków. Ale to nie pozbawia urzędu skarbowego prawa żądania (od osoby, która skorzystała z odliczenia) - w trakcie prowadzonych czynności sprawdzających lub postępowania podatkowego - wykazania, że faktycznie wydatki poniosła.
Dokumentem potwierdzającym poniesienie ulgi może być faktura, rachunek, dowód wpłaty, polecenie przelewu bankowego - jeżeli wynika z nich kto, ile i za co zapłacił.
Czytaj też: Lubuszanie najgorzej w Polsce oceniają swoje warunki życia
DWA RODZAJE KOSZTÓW
Istnieją dwa rodzaje wydatków, które kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi: wydatki limitowane i nielimitowane.
1. W przypadku wydatków nielimitowanych odliczamy kwotę faktycznie poniesioną.
2. Natomiast, gdy dany wydatek jest limitowany, odliczamy kwotę faktycznie poniesioną, nie wyższą niż limit określony w ustawie (2.280 zł).
NA LEKI
Wiele pytań podczas dyżuru dotyczyło odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zakupu leków. Otóż w tym przypadku odliczamy różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł - jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo).
Warunkiem odliczenia jest posiadanie dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku!
Czytaj też: Odwrócona hipoteka - dodatkowe pieniądze dla emerytów
JAKI DRUK
Podatnik dokonujący odliczeń w ramach ulgi powinien pamiętać o tym, aby wykazać je w załączniku PIT-0 załączonym do zeznania PIT-37 lub PIT-36.
GDY MASZ WĄTPLIWOŚCI
W przypadku pojawiających się wątpliwości dotyczących ulgi podatnik może zwrócić się o wydanie w swojej indywidualnej sprawie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
Informacje na temat indywidualnych interpretacji można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów www.mf.gov.pl.
Czytaj też: Jak uniknąć płacenia podatku Belki?
Dołącz do nas na Facebooku!
Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!
Kontakt z redakcją
Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?