Rozliczenia podatkowe - relacja z dyżuru ekspertów

* Mój 23-letni studiujący syn, w ubiegłym roku pracował na umowę zlecenie i uzyskał dochód 4.200 zł. Czy w rozliczeniu podatku za rok 2009 rodzic może skorzystać z ulgi na dziecko?

- Nie. Jeżeli dochód (przychód – koszty uzyskania) pełnoletniego dziecka przekroczył w ubiegłym roku kwotę 3.091 zł rodzic nie może skorzystać z ulgi na dziecko.

* W ubiegłym roku miałem dochód w wysokości 900 zł. Czy muszę złożyć zeznanie podatkowe za rok 2009?

- Tak. Zeznanie podatkowe składa się w każdym przypadku osiągnięcia dochodu, nawet jeśli dochód ten nie powoduje obowiązku zapłaty podatku.

* Otrzymałem fakturę VAT, na której w jednej kwocie podano wartość usługi telewizyjnej i dostępu do internetu. Czy mogę skorzystać z ulgi internetowej?

- Nie. Jeżeli z faktury nie wynika dokładna kwota dotyczącą usługi dostępu do internetu podatnik nie może skorzystać z tej ulgi.

* Dostałam ze spółdzielni mieszkaniowej częściową refundację za wymianę okien, w rozliczeniu za rok 2005 skorzystałam z ulgi remontowej. Czy muszę podać tę kwotę, a jeśli tak, to w której rubryce zeznania?

- Należy wykazać 19 proc. otrzymanej kwoty w rubryce „doliczenia do podatku” poz. 108 zeznania PIT-37.

* Mój małoletni syn otrzymał z klubu sportowego, gdzie trenuje, informację PIT-11. Jak mam rozliczyć ten dochód?

- Należy złożyć zeznanie podatkowe na nazwisko małoletniego, które podpisze rodzic, jako przedstawiciel ustawowy.

* Udzieliłem pożyczki osobie fizycznej. Jak wykazać w zeznaniu otrzymane w roku 2009 odsetki?

- Przychód z odsetek od pożyczki udzielonej osobie fizycznej niebędącej przedsiębiorcą (płatnikiem), to 19 proc. otrzymanej kwoty odsetek. Należy wykazać w pozycji 195 PIT-36.

* W ubiegłym roku oprócz zasądzonych od byłego męża alimentów w kwocie 600 zł nie miałam innych dochodów, czy muszę składać zeznanie podatkowe?

- Otrzymywane alimenty do kwoty 700 zł miesięcznie korzystają ze zwolnienia od podatku w oparciu o przepis art. 21 ust. 1 pkt 127 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak więc nie musi pani składać zeznania podatkowego za rok 2009, gdyż nie osiągnęła pani dochodów podlegających opodatkowaniu.

* Mam przyznaną III grupę. Jak mam udokumentować poniesienie wydatków na zabiegi rehabilitacyjne?

- Takie wydatki należy udokumentować imiennym rachunkiem (fakturą), z której będzie wynikać dokładna kwota poniesionego wydatku na zabiegi rehabilitacyjne.

* W ubiegłym roku miałem tylko dochody z pracy w Wielkiej Brytanii. Czy muszę składać zeznanie podatkowe?

- Od roku 2007 obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta pomiędzy Polską a Wielką Brytanią, zgodnie z którą dochód osiągnięty w Wielkiej Brytanii służy do ustalenia stopy procentowej do dochodów polskich. Jeżeli podatnik nie uzyskał dochodów w Polsce w roku 2009, to nie musi składać zeznania podatkowego.

* W 2009 r. sprzedałem akcje pracownicze, otrzymałem informację PIT-8C. W jaki sposób mam rozliczyć taką sprzedaż?

- Sprzedaż akcji pracowniczych powinien pan wykazać w zeznaniu rocznym PIT-38 za rok 2009 do 30.04.2010 r. Należny podatek wynosi 19 proc. uzyskanego dochodu. Dochodu ze sprzedaży akcji nie łączy pan z innymi dochodami.

* W 2009 r. sprzedałem papiery wartościowe, ale ze sprzedaży poniosłem stratę. Czy mam obowiązek złożenia zeznania rocznego?

- Tak. Ma pan obowiązek złożenia zeznania rocznego PIT-38 za 2009 r.

* W 2009 r. sprzedałam mieszkanie, które nabyłam w spadku po mamie zmarłej w 2007 r. Czy sprzedaż ta podlega opodatkowaniu, a jeśli tak, to jakim podatkiem?

- Osoby, które nieruchomość nabyły w roku 2007 i 2008, a następnie sprzedały ją przed upływem 5 lat od nabycia, mają obowiązek zgodnie z art. 30 e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zapłacić od dochodu podatek w wysokości 19 proc. w terminie do 30.04. roku po którym nastąpiło odpłatne zbycie (np. sprzedaż) i wykazać ten należny podatek w zeznaniu rocznym PIT-36. W tym przypadku zastosowanie mają przepisy obowiązujące od 1.01.2007 r. do 31.12.2008 r. W w/w sytuacji jest jednak możliwość uniknięcia zapłaty podatku przez skorzystanie z ulgi meldunkowej – tzn. osoba zbywająca musi być zameldowana w zbytym lokalu mieszkalnym ( domu jednorodzinnym) na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy przed datą zbycia. Warunkiem skorzystania z ulgi meldunkowej jest konieczność złożenia oświadczenia o przysługującej uldze. Oświadczenie należy złożyć w terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku w którym nastąpiło odpłatne zbycie (sprzedaż, zamiana).

Czytaj też:
Roczne zeznanie podatkowe możesz złożyć przez internet

Z jakich ulg podatkowych możemy skorzystać rozliczając rok 2009

1 procent podatku. Jak i komu możesz go przekazać