Rozliczenia z fiskusem za 2007 rok

- Czy za rok 2008 będę mogła skorzystać z tzw. ulgi rodzinnej. Jeśli tak to w jakiej wysokości?- Również w zeznaniu rocznym składanym za rok 2008 po spełnieniu warunków określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych będzie istniała możliwość skorzystania z tej ulgi. Kwota jej ulegnie podwyższeniu i wyniesie 1.173,70 zł (dwukrotność kwoty zmniejszającej podatek w roku 2008, tj. 586,85 zł x 2).

- Z jakich ulg i odliczeń będę mógł skorzystać za rok podatkowy 2008?- Za rok 2008 podatnicy będą mogli skorzystać ze wszystkich ulg jakie obowiązywały w roku 2007. Do najbardziej popularnych ulg należą: wydatki z tytułu używania samochodu przez inwalidę I lub II grupy oraz przewóz dzieci niepełnosprawnych na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne; opłacenie przewodnika osób niewidomych; wydatki na leki; darowizna na cele okresowe w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego; darowizna na cele kultu religijnego bądź związana z krwiodawstwem realizowana przez honorowych dawców krwi; wydatki z tytułu użytkowania sieci internet i obecnie najbardziej popularna ulga z tytułu wychowywania własnych lub przysposobionych dzieci.

- Czy w 2008 roku również za pośrednictwem urzędów skarbowych będzie istniała możliwość przekazania 1 proc. podatku należnego na działalność organizacji pożytku publicznego?- Również w tym zakresie nic się nie zmieniło w stosunku do roku poprzedniego. Podatnicy po uprzednim wskazaniu w zeznaniu nazwy organizacji pożytku publicznego, numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego oraz wnioskowanej kwoty będą mogli za pośrednictwem Naczelnika Urzędu Skarbowego maksymalnie 1 proc. podatku przekazać na rzecz jednej wybranej organizacji pożytku publicznego. Wniosek taki będą mogli złożyć podatnicy, którzy będą rozliczali się na formularzu PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 oraz PIT-38.

- Czy mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej w sytuacji, kiedy w 2007 roku syn ukończył 18 lat i w dalszym ciągu uczy się w technikum? Syn w ubiegłym roku pracował na umowę zlecenia i dochód z tego tytułu wyniósł 1.400,00 zł.- Może Pani skorzystać z tej ulgi, ponieważ uzyskany przez Pani syna dochód nie przekroczył kwoty wolnej od podatku tj. 3.013 zł. W związku z tym w zeznaniu rocznym może Pani odliczyć od podatku maksymalnie kwotę 1.145,08 zł. Kwota odliczenia uzależniona jest od wysokości pobranego przez płatnika (np. zakład pracy) podatku. Syn natomiast powinien złożyć zeznanie roczne na formularzu PIT-37, w którym wykaże uzyskane przez siebie dochody.

- Czy przysługuje mi na 29-letnią córkę ulga prorodzinna w sytuacji, kiedy w 2007 roku pobierany był na nią zasiłek pielęgnacyjny?- Może Pani skorzystać z powyższej ulgi. Rodzice, którzy zgodnie z odrębnymi przepisami, otrzymywali zasiłek pielęgnacyjny, bez względu na wiek dzieci mogą skorzystać z takiej ulgi.

- Czy matka może skorzystać z ulgi prorodzinnej na dwoje dzieci w wieku 13 i 15 lat, kiedy pobiera od ojca tych dzieci świadczenia alimentacyjne?- Świadczenia alimentacyjne wypłacane na dzieci, które m.in. nie ukończyły 25 roku życia, są wolne od podatku dochodowego. Może zatem Pani skorzystać z ulgi z tytułu wychowywania dzieci.

- Planuję postawić nagrobek. Czy wydatek na ten cel można odliczyć od podatku w zeznaniu?- W zeznaniu PIT-36 czy PIT-37 nie można rozliczyć wydatków związanych z postawieniem nagrobka. Wykazanie takiego kosztu natomiast jest możliwe w zeznaniu SD-3 o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych na podstawie ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, w części F.2 długi, ciężary i nakłady obciążające nabyte rzeczy lub prawa majątkowe na zasadach wynikających z przepisów wyżej wymienionej ustawy.

- Czy osoby będące rodziną zastępczą mogą skorzystać z ulgi z tytułu wychowywania dzieci?- Prawo do ulgi przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym wychowywał dzieci własne lub przysposobione. Rodzina zastępcza nie spełnia warunków określonych przez ustawodawcę, by skorzystać z takiej ulgi.

- W grudniu 2007 roku uzyskałem orzeczenie o niepełnosprawności. W sierpniu przebywałem na turnusie rehabilitacyjnym. Dodatkowo korzystam też z zabiegów rehabilitacyjno-leczniczych, na które dojeżdżałem własnym autem, którego jestem współwłaścicielem. Z jakich odliczeń mogę skorzystać w takiej sytuacji?- Nie może Pan skorzystać z odliczenia wydatków związanych z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, ponieważ w tamtym okresie nie posiadał Pan orzeczenia o niepełnosprawności. Natomiast może Pan skorzystać z odliczenia związanego z używaniem samochodu osobowego pod warunkiem, że został Pan zaliczony do pierwszej lub drugiej grupy inwalidztwa i pojazd był wykorzystywany na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne po uzyskaniu wyżej wymienionego orzeczenia. Kwota odliczenia od dochodu wynosi nie więcej niż 2.280 zł.

- Otrzymałem fakturę VAT, w której operator wymienił kilka pozycji (telefon, telewizja kablowa, internet). Czy w takiej sytuacji mam prawo do dokonania stosownego odliczenia od dochodu? - Tak. Faktura nie musi uwzględniać wyłącznie usług za użytkowanie sieci internet. Jeśli na fakturze wymienione są również inne usługi, np. usługi z tytułu dostępu do telewizji kablowej bądź telekomunikacyjne, odliczeniu podlegać będą tylko wydatki za użytkowanie internetu.

- Płatność za internet dokonałem za pośrednictwem przelewu internetowego. Czy w związku z tym mogę skorzystać z odliczenia?- Wysokość poniesionych wydatków powinna wynikać z faktury potwierdzającej nabycie usługi dostępu do internetu, z tym, że jeśli płatność dokonywana jest za pomocą przelewu internetowego, potwierdzenie uregulowania wpłaty stanowi załączony do tej faktury wydruk komputerowy, z którego wynika: kwota wpłaty, imię i nazwisko wpłacającego, data poniesienia wydatku, tytuł wpłaty (użytkowanie sieci internet).

- Pracowałem w ubiegłym roku w Danii i jednocześnie uzyskałem dochody w Polsce. W jaki sposób muszę je opodatkować?- W przypadku uzyskania dochodów w Danii obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. W związku z tym, dochody uzyskane w Danii i w Polsce należy rozliczyć na formularzu zeznania PIT-36. Do zeznania należy dołączyć informację PIT/ZG, w której należy uwzględnić dochody uzyskane w Danii. Za każdy dzień pobytu za granicą, w którym pozostawał Pan w stosunku pracy, przychód może być pomniejszony o kwotę stanowiącą równowartość 30 proc. diety z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju co stanowi 97,20 koron duńskich za każdy dzień pobytu w Danii. Tak pomniejszony przychód brutto należy przeliczyć na złotówki według kursu obowiązującego w dniu wypłaty. Dodatkowo przysługują Panu zryczałtowane koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy 108,50 zł za każdy miesiąc pobytu. Od sumy dochodów uzyskanych w Polsce i w Danii należy obliczyć podatek według polskiej skali podatkowej. Tak obliczony podatek pomniejszamy następnie o podatek zapłacony za granicą w wysokości przypadającej proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

- Córka w lipcu 2007 roku ukończyła 25 lat. W roku 2006 ukończyła studia, a do czerwca 2007 roku uczyła się w szkole policealnej. Od września do końca roku pracowała w Wielkiej Brytanii. Czy rodzice mają prawo skorzystać z ulgi z tytułu wychowywania dziecka? Czy córka ma obowiązek złożyć zeznanie z tytułu dochodów osiągniętych w Wielkiej Brytanii?- Prawo do ulgi przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym m.in. wychowywał dzieci własne lub przysposobione do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub przepisach "Prawo o szkolnictwie wyższym". Warunek jest taki, że w roku podatkowym dzieci te nie mogły uzyskać dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości nie powodujących obowiązku zapłaty podatku. W tym przypadku, Pani córka nie ma obowiązku rozliczania się z dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii, ponieważ są one wolne od podatku dochodowego w Polsce (obowiązuje metoda wyłączenia z progresją). W związku z tym rodzice mają prawo skorzystać z tzw. ulgi prorodzinnej.

- Czy osoba, która pracowała przez cały rok 2007 w Norwegii i oprócz tych dochodów nie uzyskała żadnych innych, musi rozliczyć się w kraju z uzyskanych dochodów?- W przypadku dochodów uzyskanych w Norwegii obowiązuje metoda wyłączenia z progresją. W związku z powyższym, taka osoba nie ma obowiązku rozliczania się z uzyskanych dochodów w Polsce.

- Przez cały ubiegły rok pracowałem w Danii i jestem tam zameldowany. W Polsce przebywałem tylko na urlopie. Mam tutaj dom, żonę i dziecko. Czy w takiej sytuacji mam obowiązek rozliczania się z polskim urzędem skarbowym?- W tej sytuacji należy dokonać rozliczenia w Polsce, ponieważ z podanych wyżej informacji wynika, że Pana ośrodek interesów życiowych mieści się właśnie tutaj. Pomiędzy Polską a Danią obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia w zakresie unikania podwójnego opodatkowania. W związku z tym dochody uzyskane wyłącznie w Danii podlegają rozliczeniu w polskim urzędzie skarbowym.