Z jakich zwolnień z podatku od spadków i darowizn mogą skorzystać inni podatnicy niż najbliższa rodzina? Dziś druga część.
Przypomnijmy: od 1 stycznia członkowie najbliższej rodziny mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Jednakże w przypadku spadków dotyczy to tylko nabycia spadku po osobach zmarłych po 1 stycznia 2007 r. Aby jednak faktycznie nie dzielić się z fiskusem otrzymanym majątkiem, należy spełnić kilka warunków. Opisaliśmy je tydzień temu.
Opłaca się wiedzieć, że prócz tego zwolnienia obowiązują także inne.
Za ten majątek nie zapłacisz podatku
WARTO WIEDZIEĆ
Na nowych korzystniejszych zasadach opodatkowane są spadki otwarte po 1 stycznia 2007 roku, czyli majątek pozostawiony najbliższym przez osoby zmarłe po 1 stycznia 2007 r. W sprawach spadkowych dotyczących spadkodawców zmarłych przed tym terminem stosowane są stare zasady obowiązujące do końca ubiegłego roku. W tych przypadkach trzeba zapłacić podatek według obowiązującej skali podatkowej (publikowaliśmy ją tydzień temu).
Na zastosowanie przepisów nowych albo starych nie wpływa więc termin prawnego uregulowania spraw spadkowych ani otwarcia dokumentu zawierającego ostatnią wolę zmarłego. Jedynie otwarcie spadku w sensie prawnym.
- W sensie prawnym pojęcie otwarcie spadku następuje w dniu śmierci spadkodawcy - podkreśla zielonogórska notariusz Aleksandra Romanowska.
Nadal obowiązują zwolnienia podatkowe obejmujące między innymi:
równowartość 110 mkw. mieszkania lub domu uzyskanego w spadku przez należących do I i II grupy podatkowej, a także należących do III grupy. Warunek: jeśli sprawowali (przez co najmniej dwa lata i na podstawie pisemnej umowy z notarialnie poświadczonym podpisem) opiekę nad osobą przekazującą spadek. W przypadku darowizny to zwolnienie obowiązuje osoby należące do I grupy podatkowej;
gospodarstwo rolne, w tym zabudowania gospodarcze, bez względu na grupę podatkową uzyskane w drodze spadku lub darowizny;
prawa do wkładów w spółdzielniach rolniczych i spółdzielniach kółek rolniczych;
darowizny na cele mieszkaniowe dla obdarowanych z I grupy podatkowej;
oszczędności w kasie mieszkaniowej dla osób będących w tzw. faktycznym pożyciu z właścicielem oszczędności, tzn. konkubiny lub konkubenta;
wyposażenie mieszkania, pościel, odzież, dzieła sztuki, rękopisy, materiały biblioteczne, zabytki ruchome i nieruchome, kolekcje (jeśli są wpisane do rejestru zabytków), uzyskane w spadku przez osoby z I i II grupy podatkowej oraz dzieła sztuki i rękopisy stworzone przez spadkodawcę, a także materiały biblioteczne. Warunek: zwolnienie to przysługuje jeśli spadkodawca był twórcą lub naukowcem, artystą lub zajmował się działalnością oświatową, literacką albo publicystyczną. Zwolnienie przysługuje bez względu na grupę podatkową;
pojazdy rolnicze i maszyny rolnicze otrzymane w drodze spadku lub darowizny przez rolnika, pod warunkiem że nie sprzeda ich przed upływem trzech lat;
własność w wyniku nieodpłatnego zniesienia współwłasności przez należących do I grupy podatkowej;
prawo do rekompensaty za majątek zabużański uzyskane w spadku.
Co nie jest opodatkowane?
GRUPY PODATKOWE
I małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.
II zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych
III pozostałe osoby
Warto wiedzieć, że podatkowi od spadków i darowizn nie podlegają:
otrzymane w drodze spadku lub darowizny prawa autorskie i pokrewne, prawa do projektów wynalazczych, znaków towarowych, wzorów zdobniczych oraz wierzytelności wynikające z otrzymania tych praw;
dziedziczenie pieniędzy z pracowniczego programu emerytalnego;
uzyskanie w spadku pieniędzy z rachunku otwartego funduszu emerytalnego;
uzyskanie w spadku pieniędzy z indywidualnego konta emerytalnego.
Dzieje się w Polsce i na świecie – czytaj na i.pl
