- Od 1 stycznia 2007 r. członkowie najbliższej rodziny mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Z jakich zwolnień mogą skorzystać inni podatnicy ? - pyta pan Zygmunt ze Słubic.
Rzeczywiście Czytelnik słusznie podkreśla, że od 1 stycznia członkowie najbliższej rodziny mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Jednakże w przypadku spadków dotyczy to tylko nabycia spadku po osobach zmarłych po 1 stycznia 2007 r.
Aby jednak faktycznie nie dzielić się z fiskusem otrzymanym majątkiem należy, spełnić kilka warunków. Przypomnijmy je.
Warunki dla najbliższych
Całkowitym zwolnieniem podatkowym objęte są darowizny i spadki otrzymane przez małżonka, dzieci, wnuki i prawnuki, rodziców i dziadków, rodzeństwo, pasierba, ojczyma i macochę. Jednak by z niego skorzystać, trzeba:
zgłosić naczelnikowi swojego urzędu skarbowego w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego na formularzu SD-Z1 darowiznę lub spadek o wartości przekraczającej 9.637 zł;
w przypadku otrzymania pieniędzy do formularza dołączyć trzeba dokument potwierdzający przekazanie darowizny na konto bankowe lub pocztą.
Jeżeli te warunki nie zostaną dotrzymane, to trzeba będzie zapłacić podatek według obowiązującej skali podatkowej.
Osoby spoza kręgu najbliższych też powinny zgłosić naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu miesiąca uzyskanie spadku. Jednak zapłacą one podatek wg skali podatkowe.
Niewiele nowości
WARTO WIEDZIEĆ
Podatkowi od spadków i darowizn nie podlegają:
otrzymane w drodze spadku lub darowizny prawa autorskie i pokrewne, prawa do projektów wynalazczych, znaków towarowych, wzorów zdobniczych oraz wierzytelności wynikające z otrzymania tych praw
dziedziczenie pieniędzy z pracowniczego programu emerytalnego
uzyskanie w spadku pieniędzy z rachunku otwartego funduszu emerytalnego
uzyskanie w spadku pieniędzy z indywidualnego konta emerytalnego
Opisane wyżej zwolnienie dla najbliższej rodziny to najważniejsza nowość, która weszła w życie od 1 stycznia br.
Krótki katalog nowości uzupełnia:
zwolnienie z podatku od spadków i darowizn wkładu mieszkaniowego na mieszkanie lokatorskie w spółdzielni dziedziczonego przez spadkobierców z I i II grupy podatkowej,
rozszerzenie prawa do wszystkich zwolnień na obywateli i mieszkańców państw Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
Nową sytuację stwarza też likwidacja niektórych zwolnień obowiązujących do końca ubiegłego roku. Od 1 stycznia nie przysługują zwolnienia podatkowe na:
nabyte w spadku budynki mieszkalne objęte na podstawie przepisów o osadnictwie
rolnym,
budynki gospodarcze służące bezpośrednio produkcji rolniczej na użytkach rolniczych nie tworzących gospodarstwa rolnego,
maszyny, urządzenia i narzędzia otrzymane jako darowizna przez przedsiębiorcę z zagranicy,
budynki w części zajętej przez osoby trzecie na podstawie umów najmu opłacające czynsz regulowany.
gospodarstwo rolne, jego część wraz z budynkami mieszkalno-gospodarczymi przekazanymi na podstawie przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników
budynki do specjalistycznego chowu i wylęgu drobiu, urządzenia do prowadzenia upraw specjalnych nabyte przez dzieci, wnuki, prawnuki, małżonka - pod warunkiem wykorzystywania ich w gospodarstwie przez pięć lat,
cesję rachunku w kasie mieszkaniowej na rzecz dzieci.
Z wymienionych zwolnień wynika, że spora ich część przestała obowiązywać, ponieważ zastąpiła je regulacja o całkowitym zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn członków najbliższej rodziny.
WOLNE OD PODATKU
Skala podatkowa i kwoty wolne od podatku określone są w art. 9 i 15 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm. ) i podlegają okresowej waloryzacji. Obecnie kwoty wolne wynoszą:
dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej - 9.637 zł
dla drugiej grupy - 7.276 zł
dla trzeciej - 4.902 zł
GRUPY PODATKOWE
I małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.
II zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych
III pozostałe osoby
SKALA PODATKOWA PRZY DAROWIZNACH
1. od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej
dla kwoty nadwyżki do 10.278 zł podatek wynosi 3 proc.
dla kwoty nadwyżki powyżej 10.278 zł i do 20.556 zł podatek wynosi 308,30zł i 5 proc. nadwyżki ponad 10.278 zł
dla kwoty nadwyżki powyżej 20.556 zł podatek wynosi 822,20 zł i 7% nadwyżki ponad 20.556 zł
2. od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej
dla kwoty nadwyżki do 10.278 zł podatek wynosi 7 proc.
dla kwoty nadwyżki powyżej 10.278 zł i do 20.556 zł podatek wynosi 719,50 zł i 9 proc. od nadwyżki ponad 10.278 zł
dla kwoty nadwyżki powyżej 20.556 zł podatek wynosi 1.644,50 zł i 12 proc. od nadwyżki ponad 20 556 zł
3. od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej
dla kwoty nadwyżki do 10.278 zł podatek wynosi 12 proc.
dla kwoty nadwyżki powyżej 10.278 zł i do 20.556 zł podatek wynosi 1.233,40 zł i 16 proc. nadwyżki ponad 10.278 zł
dla kwoty nadwyżki powyżej 20.556 zł podatek wynosi 2. 877,90 zł i 20 proc. nadwyżki ponad 20.556 zł
Dzieje się w Polsce i na świecie – czytaj na i.pl
