Darowizny i spadki

Podatek od spadków i darowizn od Nowego Roku nie zniknął. Przekazanie dóbr nadal objęte jest daniną, której wysokość zależy od tego, do której grupy podatkowej należy osoba dostająca darowiznę lub spadek. Istotna nowość polega na zwolnieniu od podatku osób najbliższych darczyńcy czy spadkodawcy. I to bez względu na wartość spadku lub darowizny! Jednak by z tego zwolnienia skorzystać, trzeba spełnić pewne warunki.

Według nowych regulacji prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2007 roku zwolnienia podatkowe obejmują: dzieci, wnuki, prawnuków, rodziców, dziadków, małżonków, pasierbów, ojczyma i macochę.

To osoby wchodzące w skład pierwszej grupy podatkowej, lecz nie wszystkie wchodzące w jej skład (o grupach podatkowych w ramce pod tekstem).

GRUPY PODATKOWE

I Małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, pasierbica, zięć, synowa, rodzeństwo (także przyrodnie), ojczym, macocha i teściowie.
Uwaga: za rodziców uważa się także rodziców adopcyjnych, a za zstępnych także dzieci adoptowane, ich dzieci, wnuki i prawnuki.

II Zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.

III
Pozostałe osoby.

Obdarowani lub obdarzeni spadkiem muszą poinformować o nim urząd skarbowy w ciągu miesiąca, jeżeli spadek lub darowizna będą większe niż 9.637 zł. Podatnicy, którzy nie dopełnią tego obowiązku, będą mogli zostać ukarani podatkiem 20-procentowym. Z obowiązku informowania urzędu zwolnieni są ci, którzy obejmą majątek w formie aktu notarialnego. Wówczas bowiem urząd powiadomi notariusz.

Obdarowujący nie musi już sobie zaprzątać głowy powiadamianiem fiskusa - ten obowiązek spoczywa tylko na obdarowywanym.

WOLNE OD PODATKU

Skala podatkowa i kwoty wolne od podatku (dla osób nie mogących korzystać z przywileju zwolnienia podatkowego) określone są w art. 9 i 15 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (DzU z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm. ) i podlegają okresowej waloryzacji. Obecnie kwoty wolne wynoszą:

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego darowiznę trzeba przekazać na konto obdarowanego w banku, kasie oszczędnościowo-kredyto-wej lub przekazem pocztowym. Gdy przekażemy ją osobiście, to trzeba zapłacić podatek! Potwierdzenie wpłaty musi być załączone do zawiadomienia urzędu skarbowego.

Korzystniejsze regulacje obejmą osoby z I grupy podatkowej, lecz nie wszystkie do niej zaliczane. Przywileje wynikające z nowelizacji ustawy nie obejmują zięcia, synowej i teściów. Do końca 2006 r. darowizna na rzecz syna i synowej opodatkowana była tak samo - obdarowani płacili równe podatki. Od 1 stycznia w identycznej sytuacji syn nie zapłaci podatku, a synowa owszem - według skali dla I grupy podatkowej.

O tym, czy nowe zwolnienie podatkowe obejmie darowiznę decyduje data zawarcia umowy. Sprawa jest dość prosta: wszystkie umowy zawarte przed 1 stycznia 2007 są opodatkowane na starych zasadach, wszystkie zawarte po tym terminie na nowych.
W sprawie spadków decyduje tzw. data otwarcia spadku, czyli data śmierci spadkodawcy.

Od 1 stycznia nie musimy już płacić podatku od czynności cywilnoprawnych przy zaciąganiu pożyczek od rodziny (od osób wchodzących w skład I grupy podatkowej). W przypadku pożyczek od osób nie spokrewnionych obowiązują limity kwot wolnych od podatku. Jeśli je przekroczymy - zapłacimy podatek, jeśli nie - będziemy z niego zwolnieni. Jednak warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest również zawiadomienie fiskusa i udokumentowanie przekazania pieniędzy w ciągu 14 dni od uzyskania pożyczki.

W przypadku pożyczek w obrębie pierwszej grupy podatkowej nie płacimy podatku, a zawiadamiamy urząd, gdy pożyczki od jednej osoby przekraczają w ciągu pięciu lat 9.637 zł. W przypadku pożyczek od dalszych krewnych i obcych (II i III grupa podatkowa) nie płacimy podatku do 5 tys. zł pożyczki od jednej osoby i do 25 tys. zł od kilku osób zaciągniętych w ciągu trzech lat.

Jeśli nie zgłosimy fiskusowi pożyczki, a później podamy ją jako źródło finansowania np. zakupu nieruchomości urząd skarbowy ukarze nas 20-procen-towym podatkiem.