Spokojniej ze spadkiem

Od kiedy liczyć te sześć miesięcy? Ustawa mówi, że obowiązek podatkowy powstaje w dniu uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku w drodze dziedziczenia.

Przy nabyciu w drodze darowizny obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego. Jeśli była to tylko umowa w zwykłej formie pisemnej - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

Warto pamiętać, że w przypadku zawarcia umowy w formie aktu notarialnego, nie musimy sami zawiadamiać urzędu skarbowego. Zawiadomi go nasz notariusz.

Zgubiony w procedurach

Nowe zasady zgłaszania spadku lub darowizny są korzystniejsze dla spadkobierców. Mają oni po prostu więcej czasu na załatwienie formalności. Wcześniej nie zawsze byli w stanie dotrzymać miesięcznego terminu.

- Sam fakt nowelizacji przepisów w tym względzie i wydłużenia terminu na zgłoszenie naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego nabycia spadku lub darowizny świadczy o tym, że taka potrzeba istniała - podkreśla rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Zielonej Górze Andrzej Pieczko.

- Np. według informacji zebranych w urzędach skarbowych w Nowej Soli i w Żarach w miesiącu bywało do kilku przypadków, kiedy zainteresowane osoby nie dotrzymywały terminu jednego miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego i traciły wskutek tego prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Jeśli dzialo się tak z powodu niesumienności obdarowanego, można powiedzieć: jego strata. Często jednak jego wina była żadna. Po prostu formalności towarzyszące postępowaniu spadkowemu trwały bardzo dlugo. Ponadto przeciętny obywatel mógł się po prostu zgubić w skomplikowanych procedurach spadkowych.

Dwa terminy

Nowe zasady pozwolą większej liczbie spadkobierców z kręgu najbliższej rodziny na dotrzymanie terminu zgłoszenia rzeczy i praw nabytych nieodpłatnie, a tym samym na skorzystanie ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn.

Przysługuje ono małżonkom, zstępnym, wstępnym, pasierbom, rodzeństwu, ojczymowi i macosze. W interesie takiego obdarowanego leży więc pilnowanie terminów i ich dotrzymanie, aby skorzystać z uprawnienia do ulgi.

- Zwracam jednocześnie uwagę, że wydłużenie tego terminu do 6 miesięcy będzie miało zastosowanie do spadków i darowizn nabywanych od 1 stycznia 2009 r. Jeśli stało się to jeszcze w roku 2008, to - z woli ustawodawcy - podlega przepisom obowiązującym do końca 2008 r. - zwraca uwagę rzecznik Izby Skarbowej.

Zatem ci wszyscy, których los obdarował przed 1 stycznia 2009 r. mogą mówić o pechu. Na zawiadomienie urzędu skarbowego o nabyciu własności rzeczy lub praw majatkowych mają tylko miesiąc. Jak nie zdążą, stracą ulgę.